В Удмуртской Республике принят целый ряд мер, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса.
Продлены «налоговые каникулы» для начинающих предпринимателей в производственной, социальной и научной сферах, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения (Закон УР от 14.05.2015 N 32-РЗ «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики»).
Законом Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения" установлены пониженные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) для нескольких категорий налогоплательщиков.
Так, для тех, кто применяет УСН по доходам, уменьшенным на величину расходов (далее – УСН Доходы-расходы), в таких видах деятельности, как сельское хозяйство, обрабатывающее производство, строительство, IT и наука, или работает в социально-культурной сфере, установлены пониженные налоговые ставки 5% и 10% вместо возможных 15%.
Для резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных промышленных парков также действует пониженная налоговая ставка 5% по УСН Доходы-расходы.
Для резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (далее – УСН Доходы), установлена ставка в размере 1 %.
Пониженные ставки в размере 1% при объекте налогообложения «Доходы» и 5% при объекте «Доходы минус расходы» предусмотрены также для:
- предпринимателей-участников специальной военной операции, а также членов их семей;
- индивидуальных предпринимателей и организаций, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики до 2030 года;
- компаний, реализующих на территории Удмуртии инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений в индустриальные парки, промышленные технопарки, транспортно-логистические центры, заключивших с 1 января 2024 года инвестиционное соглашение с Министерством экономики Удмуртской Республики;
- малых технологических компаний, сведения о которых включены в реестр МТК.
Кроме того, региональным законом по УСН предусмотрено продление действующих пониженных ставок до 2030 года для тех, кто «релоцирует» бизнес в республику, для тех, кто является социальным предпринимателем. До 2027 года - для ИП и ИП – глав КФХ, ранее зарегистрированных в качестве ИП, но прекративших свою деятельность, и вновь зарегистрировавшихся в качестве ИП в Удмуртии в период 2022-2027 гг.
Для налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать НДС при применении УСН на 2025 год установлены ставки в размере 4 и 10% при УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» соответственно.
В 2022 - 2027 годах для налогоплательщиков, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тысяч человек, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли, общепита, бытовых услуг, спорта, культуры, установлены ставки в размере УСН Доходы - 2 % и УСН Доходы-расходы 5 % (Закон УР от 29.11.2017 N 66-РЗ)
Законом УР от 27.11.2003 N 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" на 2022-2023 гг. предусмотрена льгота по налогу на имущество для организаций-субъектов МСП в размере 50 кв.м. в отношении объекта недвижимого имущества площадью, не превышающей 1000 кв. м., включенного в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость.
С 1 июля 2020г. введен налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Категория: самозанятые граждане (физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном ФЗ 422). Описание поддержки: с приносящей доход деятельности физлицо уплачивает не НДФЛ по ставке 13%, а налог на профессиональный доход по пониженным ставкам – 4% или 6%. Самозанятым запрещается нанимать сотрудников. Всю приносящую доход деятельность они должны выполнять самостоятельно. Законодательством также установлен предельный размер годовых доходов (2,4 млн рублей), при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).